PER retraite indépendant : ce qui remplace votre contrat Madelin
Vous êtes travailleur non salarié ou profession libérale et vous entendez parler du PER sans savoir ce qu’il change concrètement pour votre retraite ? Ou vous détenez encore un ancien contrat Madelin et vous vous demandez s’il faut le conserver ? Vous n’êtes pas seul : depuis 2020, la règle du jeu de l’épargne retraite des indépendants a changé.
Le contrat retraite Madelin n’est plus commercialisé depuis le 1er octobre 2020. Il a été remplacé par le Plan d’Épargne Retraite (PER) individuel, qui reprend le même avantage fiscal tout en offrant davantage de souplesse : sortie en capital, gestion pilotée, transfert simplifié.
Agents généraux exclusifs AXA, nous accompagnons les professions libérales (avocats, notaires, experts-comptables, infirmières libérales…), artisans et commerçants dans le choix, l’optimisation et, le cas échéant, le transfert de leur épargne retraite. Nous chiffrons votre plafond de déduction réel, puis nous vous remettons un devis assurance et un comparatif de solutions, sans engagement.
L’essentiel en 30 secondes (chiffres 2026) : le contrat Madelin n’accepte plus aucune nouvelle souscription depuis le 30 septembre 2020 (loi PACTE) ; les contrats existants restent valables mais imposent des versements réguliers et une sortie en rente viagère. Le PER individuel reprend la même déduction fiscale — jusqu’à 88 911 € par an en 2026 pour les revenus les plus élevés — tout en autorisant une sortie en capital et un déblocage anticipé pour l’achat de la résidence principale, deux options fermées au Madelin.
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Contrat Madelin ou PER individuel : que choisir ?
Le contrat Madelin, un produit fermé aux nouvelles souscriptions
Institué par la loi du 11 février 1994, le contrat Madelin permettait aux travailleurs non salariés de déduire leurs cotisations retraite de leur bénéfice imposable. Depuis la loi PACTE du 22 mai 2019, plus aucun nouveau contrat Madelin ne peut être souscrit depuis le 1er octobre 2020. Si vous en détenez un, il continue de fonctionner selon ses règles d’origine : versements réguliers exigés, sortie exclusivement en rente viagère à la retraite.
Le PER individuel, l’héritier direct du Madelin
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) individuel reprend, pour son volet dédié aux indépendants, le même mécanisme de déduction fiscale que l’ancien Madelin. La différence se joue à la sortie : le PER autorise une sortie en capital, totale ou partielle, une gestion pilotée par horizon de départ, et un déblocage anticipé pour l’achat de votre résidence principale — trois options que le Madelin n’a jamais proposées.
| Caractéristique | Contrat Madelin | PER individuel |
|---|---|---|
| Nouvelles souscriptions | Fermées depuis le 1er octobre 2020 | Seul produit disponible pour épargner aujourd’hui |
| Déduction fiscale | Identique, plafond calculé sur le même barème | Identique, plafond calculé sur le même barème |
| Versements | Cotisation annuelle minimale obligatoire | Versements libres, aucun minimum imposé |
| Sortie à la retraite | Rente viagère obligatoire, à 100 % | Rente, capital (total ou fractionné) ou mix des deux |
| Déblocage anticipé résidence principale | Non prévu | Possible, en complément des accidents de la vie |
| Gestion financière | Le plus souvent fonds euro et supports limités | Gestion pilotée à horizon par défaut, ou gestion libre |
| Transfert vers un PER | Possible à tout moment | — |
| Frais de transfert | Plafonnés à 5 %, nuls après 10 ans de détention | Plafonnés à 1 %, nuls après 5 ans (PER vers PER) |
Ce qu’il faut retenir : conserver un ancien Madelin n’a rien d’anormal — il continue de produire son effet fiscal. Mais si vous ouvrez une nouvelle épargne retraite aujourd’hui, ce sera nécessairement un PER individuel. Et si votre Madelin a plus de 10 ans, le transférer vers un PER ne vous coûtera aucun frais.
Comment calculer votre plafond de déduction PER en 2026 ?
Le principe reste identique à celui du Madelin : vos versements sont déductibles de votre bénéfice imposable, dans la limite d’un plafond propre à votre activité indépendante, distinct et cumulable avec le plafond individuel classique du PER.
Votre plafond correspond au plus élevé des deux montants suivants :
- 10 % du PASS de l’année, soit 4 806 € en 2026 — un plancher garanti même en l’absence de bénéfice ;
- 10 % de votre bénéfice imposable (retenu dans la limite de 8 PASS, soit 384 480 €), majoré de 15 % de la fraction de ce bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS.
| Bénéfice imposable annuel | Plafond de déduction PER | Économie d’impôt estimée (TMI 30 %) |
|---|---|---|
| 40 000 € | 4 806 € (plancher) | ≈ 1 442 € |
| 70 000 € | 10 291 € | ≈ 3 087 € |
| 100 000 € | 17 791 € | ≈ 5 337 € |
| 150 000 € | 30 291 € | ≈ 9 087 € |
| 200 000 € | 42 791 € | ≈ 12 837 € |
| ≥ 384 480 € (8 PASS) | 88 911 € (plafond maximal) | ≈ 26 673 € |
L’astuce de nos conseillers : ce plafond réduit votre impôt sur le revenu, mais vos cotisations PER/Madelin sont réintégrées dans l’assiette de calcul de vos cotisations sociales : l’avantage est purement fiscal, pas social. Autre point souvent ignoré : le plafond non utilisé une année est reportable sur les trois années suivantes — vérifiez vos plafonds disponibles sur votre avis d’imposition avant de fixer votre versement.
Vous ne connaissez pas votre plafond exact ?
Nous le calculons gratuitement à partir de votre dernière déclaration.
Trois situations pour comprendre ce qui change
Infirmière libérale, 70 000 € de bénéfice, aucune épargne retraite
En versant le plafond disponible de 10 291 € sur un PER individuel, elle réduit son impôt d’environ 3 087 € (TMI 30 %) tout en se constituant un capital retraite. Contrairement à un Madelin, elle pourra choisir une sortie en capital à 62 ans plutôt qu’une rente viagère imposée.
Expert-comptable, contrat Madelin ouvert en 2011 (15 ans d’ancienneté)
Son contrat a plus de 10 ans : le transfert vers un PER individuel ne lui coûtera aucun frais. Il conserve l’antériorité fiscale de ses versements et gagne la possibilité de sortir en capital, une option que son Madelin ne lui offrait pas.
Artisan à deux ans de la retraite, 150 000 € de bénéfice sur l’exercice
Il dispose d’un plafond de 30 291 €, cumulable avec les plafonds non utilisés des trois années précédentes. En maximisant son versement juste avant la liquidation de ses droits, il réduit fortement son imposition de l’année tout en préparant un capital disponible dès la sortie.
Rente ou capital : comment sortira votre épargne à la retraite ?
Depuis un PER individuel, vous choisissez librement, au moment de votre départ : une rente viagère, un capital (versé en une fois ou fractionné sur plusieurs années), ou une combinaison des deux. Cette liberté de sortie est la différence la plus concrète avec l’ancien Madelin.
- Rente viagère : imposée selon le régime des pensions de retraite (barème progressif, abattement de 10 %), avec prélèvements sociaux sur la fraction imposable ;
- Capital : la part correspondant à vos versements déduits est imposée au barème de l’impôt sur le revenu (sans abattement de 10 %), tandis que la part de plus-value relève du prélèvement forfaitaire unique de 30 %, sauf option pour le barème ;
- Étalement : un retrait en capital peut être fractionné sur plusieurs années pour lisser l’impact fiscal.
Les cas de déblocage anticipé, avant la retraite
Au-delà de l’achat de la résidence principale, propre au PER, les deux produits partagent les mêmes accidents de la vie ouvrant droit à un déblocage anticipé : invalidité (2e ou 3e catégorie) de vous-même, de vos enfants ou de votre conjoint, décès du conjoint ou du partenaire de Pacs, expiration de vos droits à l’assurance chômage, surendettement reconnu par la commission compétente, et cessation d’activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire.
Faut-il transférer votre ancien contrat Madelin vers un PER ?
La réponse dépend surtout de l’ancienneté de votre contrat et de vos projets de sortie.
Notre recommandation : ne transférez jamais un contrat Madelin sans avoir comparé, garantie par garantie et frais par frais, ce que vous quittez et ce que vous rejoignez. Un vrai spécialiste vous présente aussi les inconvénients d’un transfert, pas seulement ses avantages.
Comment obtenir votre devis retraite indépendant ?
Notre process tient en trois étapes, sans information inutile demandée.
- Vous remplissez le formulaire en ligne — activité, revenus, épargne existante et coordonnées. Une minute suffit.
- Un conseiller AXA calcule votre plafond réel — nous chiffrons votre plafond de déduction disponible, y compris les reports des trois dernières années.
- Vous recevez votre devis détaillé — versement conseillé, gain fiscal, frais et supports du contrat, avec ou sans étude de transfert d’un Madelin existant. Sans engagement.
Les informations à préparer
- Votre dernière déclaration de revenus (2035, liasse fiscale ou avis d’imposition) ;
- Le relevé de votre plafond épargne retraite disponible sur votre espace impots.gouv.fr ;
- Les relevés de vos contrats existants (Madelin, PER, assurance-vie) le cas échéant ;
- Votre horizon de départ à la retraite envisagé ;
- Votre statut d’exercice : entreprise individuelle, société à l’IR ou à l’IS, gérance.
Pourquoi choisir notre agence AXA ?
- La solidité d’AXA, l’un des premiers assureurs mondiaux, et le partenariat AGIPI pour l’épargne retraite des professions libérales.
- Un conseil humain et technique : vous parlez à un spécialiste du plafond Madelin/PER, pas à un simulateur automatisé.
- Une agence de proximité et réactive, agents généraux exclusifs AXA, immatriculés à l’ORIAS.
- Un accompagnement dans la durée : suivi annuel de votre plafond disponible et de vos versements.
Nos autres solutions pour les indépendants
Prévoyance des indépendants
Indemnités journalières, invalidité et capital décès pour sécuriser vos revenus avant la retraite.
Responsabilité civile professionnelle
Une RC Pro adaptée à votre activité, pour protéger votre outil de travail jusqu’à la retraite.
Protection juridique
Un accompagnement en cas de litige avec l’administration, un client ou un fournisseur.
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FAQ – Retraite indépendant, Madelin et PER : vos questions fréquentes
Qu’est-ce qu’un PER individuel et à qui s’adresse-t-il ?
Le PER individuel est un produit d’épargne retraite ouvert à tous, salariés comme indépendants. Pour les travailleurs non salariés et professions libérales, il comporte un volet spécifique reprenant l’avantage fiscal de l’ancien contrat Madelin, avec un plafond de déduction propre à l’activité professionnelle.
Le contrat Madelin existe-t-il encore en 2026 ?
Les contrats Madelin souscrits avant le 1er octobre 2020 continuent de fonctionner selon leurs règles d’origine. En revanche, plus aucune nouvelle souscription n’est possible depuis cette date : le PER individuel est désormais le seul produit disponible pour ouvrir une épargne retraite déductible.
Puis-je encore verser sur mon ancien contrat Madelin ?
Oui. Si vous en détenez déjà un, vous pouvez continuer à y verser dans les conditions prévues par votre contrat, généralement une cotisation annuelle minimale. Vous ne pouvez en revanche pas en ouvrir un nouveau.
Quel est le plafond de déduction fiscale de mon PER en 2026 ?
Il correspond au plus élevé de deux montants : 10 % du PASS (4 806 € en 2026), ou 10 % de votre bénéfice imposable dans la limite de 8 PASS, majoré de 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS. Le plafond maximal 2026 s’élève à 88 911 €.
Comment calculer mon plafond de déduction PER si je suis TNS ?
Le calcul se base sur votre bénéfice imposable de l’année (BNC, BIC ou rémunération de gérance selon votre statut). Un conseiller peut le calculer précisément à partir de votre dernière déclaration, en intégrant les plafonds non utilisés des trois années précédentes.
Dois-je transférer mon contrat Madelin vers un PER ?
Ce n’est jamais obligatoire. Le transfert devient intéressant si vous souhaitez une sortie en capital, des frais de gestion plus bas, ou davantage de choix de supports. Comparez toujours les deux contrats garantie par garantie avant de décider.
Comment se passe la sortie à la retraite : rente ou capital ?
Avec un PER individuel, vous choisissez librement entre une rente viagère, un capital versé en une fois ou fractionné, ou une combinaison des deux. Avec un Madelin, seule la sortie en rente viagère est possible.
Que se passe-t-il si j’ai besoin de récupérer mon épargne avant la retraite ?
Un déblocage anticipé est possible pour les deux produits en cas d’invalidité, de décès du conjoint, d’expiration des droits au chômage, de surendettement ou de liquidation judiciaire. Le PER ajoute un cas supplémentaire : l’achat de votre résidence principale.
Comment obtenir un devis retraite indépendant AXA ?
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Montants 2026 issus des barèmes officiels : PASS 2026 de 48 060 € (Urssaf), plafond de déduction PER volet indépendant (article 154 bis-0 A du Code général des impôts). Les informations de cette page sont indiquées à titre indicatif et non exhaustif, sont susceptibles d’évoluer et ne présument en rien des garanties d’un contrat souscrit avec votre Agent Général AXA. Seules les conditions générales et particulières de votre contrat font foi. Pour une étude personnalisée, contactez notre spécialiste.